{"id":9223,"date":"2024-12-02T11:50:02","date_gmt":"2024-12-02T10:50:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.andreabocellifoundation.org\/?p=9223"},"modified":"2025-06-09T13:02:38","modified_gmt":"2025-06-09T11:02:38","slug":"erogazione-liberale-cosa-sapere-prima-di-inviare-una-donazione","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.andreabocellifoundation.org\/it\/erogazione-liberale-cosa-sapere-prima-di-inviare-una-donazione\/","title":{"rendered":"Erogazione liberale: cosa sapere prima di inviare una donazione"},"content":{"rendered":"\n<p>L&#8217;erogazione liberale \u00e8<strong> una donazione spontanea e disinteressata<\/strong>, effettuata a favore di enti, associazioni o organizzazioni no-profit per supportare progetti di utilit\u00e0 sociale, culturale o umanitaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Si tratta di una modalit\u00e0 di sostegno economico che, oltre a contribuire al bene comune, offre vantaggi fiscali per chi dona: le erogazioni liberali, infatti, sono spesso<strong> deducibili o detraibili dal reddito<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Conoscere il funzionamento delle erogazioni liberali, le modalit\u00e0 di deducibilit\u00e0 e i criteri specifici per il calcolo delle detrazioni \u00e8 essenziale per procedere in modo consapevole e beneficiare appieno dei vantaggi fiscali previsti.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cos\u2019\u00e8 un\u2019erogazione liberale<\/h2>\n\n\n\n<p>Un&#8217;erogazione liberale \u00e8 <strong>una donazione volontaria e gratuita<\/strong>, rivolta a organizzazioni senza scopo di lucro quali associazioni di volontariato, onlus, enti di ricerca, istituti scolastici e universitari o altri soggetti attivi in ambito sociale.<\/p>\n\n\n\n<p>Dunque, mentre una donazione generica pu\u00f2 includere anche beneficiari privati, l\u2019erogazione liberale pu\u00f2 essere destinata <strong>esclusivamente a enti del terzo settore<\/strong>, il cui scopo \u00e8 promuovere il bene comune e supportare persone o comunit\u00e0 svantaggiate.<\/p>\n\n\n\n<p>Si tratta quindi di un tipo particolare di donazione, che pu\u00f2 essere in denaro o beni, e che rappresenta una risorsa essenziale per tutti gli operatori del terzo settore.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Deducibilit\u00e0 delle erogazioni liberali<\/h2>\n\n\n\n<p>Per incentivare il sostegno economico ai progetti di utilit\u00e0 sociale, lo Stato offre <a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/6184203\/05_Erogazioni_liberali.pdf\/808f1039-66ea-f081-19bd-d340a0801d6c\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\"><strong>agevolazioni fiscali a chi effettua erogazioni liberali<\/strong><\/a> a favore di enti no-profit, Onlus, associazioni di volontariato e altre organizzazioni a scopo sociale.<\/p>\n\n\n\n<p>Questi vantaggi fiscali permettono di <strong>ridurre il carico fiscale<\/strong>, incoraggiando i cittadini a contribuire in modo concreto alle attivit\u00e0 benefiche e di interesse generale.<\/p>\n\n\n\n<p>Le agevolazioni sono disponibili in due forme. <strong>Le deduzioni dal reddito imponibile IRPEF<\/strong>&nbsp; riducono la base di calcolo delle imposte; <strong>le detrazioni fiscali<\/strong> diminuiscono direttamente l\u2019importo delle imposte dovute.<\/p>\n\n\n\n<p>In questo modo, chi decide di donare una parte del proprio patrimonio o beni diversi dal denaro, pu\u00f2 beneficiare di una <strong>riduzione del carico fiscale<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c8 tuttavia fondamentale conoscere le corrette modalit\u00e0 per usufruire di questi vantaggi durante la dichiarazione dei redditi.<\/p>\n\n\n\n<p>Le detrazioni per oneri ed erogazioni liberali sono agevolazioni fiscali introdotte dalla normativa italiana, che permettono di detrarre dal reddito complessivo alcune spese sostenute come oneri deducibili o erogazioni liberali.<\/p>\n\n\n\n<p>Le detrazioni per oneri ed erogazioni liberali sono<strong> soggette a limiti massimi<\/strong>, che variano in base alla tipologia di spesa o donazione. Per poter usufruire di queste agevolazioni, \u00e8 essenziale che <strong>le spese siano documentate<\/strong> in modo adeguato e che vengano rispettati tutti i requisiti stabiliti dalla normativa vigente.<\/p>\n\n\n\n<p>Lo Stato, dal 2020, ha infatti introdotto<strong> l\u2019obbligo di tracciabilit\u00e0<\/strong> per&nbsp; tutte le erogazioni liberali in denaro. Questo significa che non \u00e8 possibile effettuare donazioni in contanti. Per dare diritto alle agevolazioni, le erogazioni devono essere effettuate esclusivamente tramite:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Bonifico bancario;<\/li>\n\n\n\n<li>Assegno;<\/li>\n\n\n\n<li>Carta di credito o debito,<\/li>\n\n\n\n<li>Bancomat<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Inoltre, \u00e8 fondamentale <strong>conservare la documentazione che attesta il pagamento<\/strong>, quale la ricevuta del versamento bancario o postale, l\u2019estratto conto della banca o altri documenti validi per la verifica della transazione. In sintesi, <strong>tutti gli oneri devono essere tracciati<\/strong> per poter accedere alle agevolazioni fiscali.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Come calcolare le detrazioni delle erogazioni liberali<\/h3>\n\n\n\n<p>Come abbiamo anticipato, per calcolare le detrazioni delle erogazioni liberali, \u00e8 utile distinguere tra i due tipi di benefici fiscali applicabili: le detrazioni d\u2019imposta e gli oneri deducibili.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Le detrazioni d\u2019imposta<\/strong> riducono direttamente l\u2019importo dell\u2019imposta lorda dovuta, diminuendo il carico fiscale del contribuente.<\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019aliquota detraibile varia in base alla tipologia dell\u2019ente destinatario della donazione, e pu\u00f2 essere pari al:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>19%<\/strong>, per le erogazioni liberali in denaro a favore delle popolazioni colpite da calamit\u00e0 pubbliche o da altri eventi straordinari effettuate tramite Onlus, organizzazioni internazionali di cui l\u2019Italia fa parte, fondazioni, associazioni, comitati ed enti attivi in questo ambito, amministrazioni pubbliche ed enti pubblici non economici; a\u00a0 favore di societ\u00e0 e associazioni sportive dilettantistiche; verso attivit\u00e0 culturali e artistiche pubbliche, enti dello spettacolo pubblici, appartenenti a fondazioni e associazioni legalmente riconosciute senza scopo di lucro e verso fondazioni operanti nel settore musicale; per istituti scolastici di ogni ordine e grado, statali e paritari senza scopo di lucro, appartenenti al sistema scolastico nazionale.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>26%<\/strong> per le erogazioni liberali in denaro a favore delle Onlus, di iniziative umanitarie, religiose o laiche, gestite da fondazioni, associazioni, comitati ed altri enti oppure, rivolte a partiti politici iscritti nella prima sezione del registro nazionale.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>30% o 35%<\/strong>, a seconda della tipologia dell\u2019ente beneficiario, per le erogazioni liberali, in denaro o beni, verso organizzazioni non lucrative di utilit\u00e0 sociale (Onlus) e associazioni di promozione sociale registrate nei relativi albi nazionali.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\u00c8 importante precisare che le detrazioni possono ridurre l&#8217;IRPEF fino ad azzerarla, ma non oltre. Pertanto, se l&#8217;importo delle detrazioni supera l&#8217;ammontare dell&#8217;IRPEF dovuta, <strong>la parte eccedente non pu\u00f2 essere rimborsata<\/strong>, salvo rare eccezioni<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Gli oneri deducibili<\/strong>, sono invece spese che possono essere sottratte dal reddito complessivo prima di calcolare l\u2019imposta IRPEF.<\/p>\n\n\n\n<p>Questa riduzione della base imponibile consente di abbassare indirettamente l\u2019ammontare dell\u2019imposta dovuta, in quanto il reddito complessivo imponibile \u00e8 ridotto prima di calcolare l\u2019imposta stessa.<\/p>\n\n\n\n<p>La deduzione \u00e8 consentita in caso di erogazioni liberali destinate a istituzioni religiose, organizzazioni non governative impegnate nella cooperazione con Paesi in via di sviluppo,<\/p>\n\n\n\n<p>alcune fondazioni e associazioni riconosciute, enti universitari, di ricerca, parchi regionali e nazionali e trust o fondi speciali.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Chi pu\u00f2 fare un\u2019erogazione liberale<\/h2>\n\n\n\n<p>Chiunque pu\u00f2 effettuare un\u2019erogazione liberale, <strong>sia privati cittadini che organizzazioni<\/strong>. Persone fisiche e giuridiche possono scegliere di donare somme in denaro o beni per sostenere le attivit\u00e0 degli enti a cui la normativa fa riferimento, usufruendo anche dei benefici fiscali previsti dalla normativa italiana.<\/p>\n\n\n\n<p>Mentre, come abbiamo visto, la persona fisica pu\u00f2 optare sia per la detrazione dall\u2019imposta, sia per la deduzione dal reddito, l\u2019ente o la societ\u00e0 che effettua un\u2019erogazione liberale a un Ente del Terzo Settore pu\u00f2 invece optare unicamente per la deduzione dal reddito imponibile, con il limite massimo del 10% del reddito dichiarato.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Perch\u00e9 fare un\u2019erogazione liberale a favore di Andrea Bocelli Foundation<\/h2>\n\n\n\n<p>In virt\u00f9 della sua qualit\u00e0 di <a href=\"https:\/\/www.andreabocellifoundation.org\/it\/ente-filantropico\/\"><strong>ente filantropico<\/strong><\/a> del Terzo settore, le persone fisiche, societ\u00e0 ed enti che effettuano erogazioni liberali, in denaro o in natura, a favore di Andrea Bocelli Foundation (ABF) possono usufruire di specifici incentivi fiscali.<\/p>\n\n\n\n<p>In particolare,<strong> per le persone fisiche<\/strong>, le erogazioni liberali sono <strong>detraibili al 30% degli oneri<\/strong> <strong>sostenuti<\/strong>, fino a un massimo di 30.000 euro (art. 83, comma 1, D.Lgs. n. 117\/2017 &#8211; Codice del Terzo Settore), oppure <strong>deducibili fino al 10%<\/strong> del reddito complessivo dichiarato, con la possibilit\u00e0 di riportare l\u2019eventuale eccedenza nei quattro periodi d\u2019imposta successivi, fino a concorrenza del suo ammontare (art. 83, comma 2).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Per enti e societ\u00e0<\/strong>, l\u2019erogazione liberale \u00e8 deducibile<strong> entro il limite del 10%<\/strong> del reddito complessivo dichiarato, con la stessa facolt\u00e0 di riportare eventuali eccedenze nei quattro anni successivi. I benefici previsti dall\u2019art. 83 del Codice del Terzo Settore non sono cumulabili n\u00e9 tra loro, n\u00e9 con altre agevolazioni fiscali per le medesime erogazioni.<\/p>\n\n\n\n<p>Essendo una realt\u00e0 no-profit, Andrea Bocelli Foundation calibra i propri progetti in base alle donazioni ricevute, destinando ogni contributo al sostegno diretto della mission \u201c<em>Empowering People and Communities<\/em>\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Ogni donazione contribuisce a realizzare progetti educativi, culturali e di sviluppo sociale, portando un impatto reale nelle vite delle persone e delle comunit\u00e0 coinvolte.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Social bonus per i progetti di recupero degli immobili inutilizzati<\/h2>\n\n\n\n<p>Andrea Bocelli Foundation ha meritato la possibilit\u00e0 di utilizzare il social bonus e i relativi benefici fiscali a favore di quanti destineranno risorse al progetto di ristrutturazione dell&#8217;edificio di San Firenze.<\/p>\n\n\n\n<p>La ristrutturazione del complesso, abbandonato da alcuni anni, \u00e8 condizione per lo<\/p>\n\n\n\n<p>sviluppo del <a href=\"https:\/\/www.andreabocellifoundation.org\/it\/progetti\/abf-globalab\/\">progetto educativo ABF GlobaLab<\/a>, il programma di empowerment rivolto a giovani tra i 16 e i 25 anni nei due segmenti 16-19 e 19-25 con l\u2019obiettivo di sviluppare capacit\u00e0 relazionali, di collaborazione, di leadership, mettendo anche in evidenza i talenti di ciascuno.<\/p>\n\n\n\n<p>Il Ministero del Lavoro ha infatti approvato i primi 5 progetti ritenuti meritevoli del social bonus con decreto direttoriale n. 190 del 4 settembre 2024;&nbsp; premiando con un <strong>credito d\u2019imposta fino al 65%<\/strong> chi sostiene gli enti del terzo settore nel recupero e valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico inutilizzato.<\/p>\n\n\n\n<p>Nello specifico, la detrazione fiscale prevista all&#8217;articolo 81 del Dlgs 117\/2017(Cts), consente ai donatori persone fisiche di fruire del credito d&#8217;imposta pari al 65%, pur nel limite del 15%del reddito dichiarato; oppure del<strong> 50%nel caso di persone giuridiche<\/strong> (entro il 5 per mille dei ricavi annui per i titolari di reddito di impresa). Tra le condizioni previste per l\u2019accesso al social bonus, anche la qualifica fiscale \u201cnon commerciale\u201d dell\u2019ente assegnatario del bene immobile.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Donatore<\/strong><\/td><td><strong>Percentuale di credito d\u2019imposta per le erogazioni in denaro<\/strong><\/td><td><strong>Limite delle erogazioni che possono ottenere il credito d\u2019imposta<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Persone fisiche<\/td><td>65%<\/td><td>15% del reddito imponibile<\/td><\/tr><tr><td>Persone Giuridiche (Enti non commerciali)<\/td><td>50%<\/td><td>15% del reddito imponibile<\/td><\/tr><tr><td>Persone Giuridiche (Aziende)<\/td><td>50%<\/td><td>5 per mille ricavi annui<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>La causale del pagamento deve contenere il riferimento al Social bonus, all&#8217;ente del Terzo &nbsp;settore beneficiario e all&#8217;oggetto dell&#8217;erogazione.<\/p>\n\n\n\n<p>Le persone fisiche e gli enti non commerciali fruiscono del credito d&#8217;imposta a decorrere dalla dichiarazione dei redditi relativa all&#8217;anno in cui \u00e8 stata effettuata l&#8217;erogazione liberale e la quota annuale non utilizzata pu\u00f2 essere riportata nelle dichiarazioni dei periodi di imposta successivi, fino ad esaurimento del credito.<\/p>\n\n\n\n<p>Per i soggetti titolari di reddito d&#8217;impresa, il credito d&#8217;imposta \u00e8 utilizzabile in compensazione mediante modello F24 ai sensi dell&#8217;art. 17 del D.Lgs. 241\/97 a decorrere dal periodo d&#8217;imposta successivo a quello di effettuazione dell&#8217;erogazione liberale e non si applicano i limiti annuali alle compensazioni nel modello F24 n\u00e9 quelli dei crediti d\u2019imposta RU.<\/p>\n\n\n\n<p>In caso di mancato utilizzo, in tutto o in parte, dell&#8217;importo annuale, l&#8217;ammontare residuo potr\u00e0 essere utilizzato nel corso dei periodi di imposta successivi.<\/p>\n\n\n\n<p>Il credito d&#8217;imposta, infine, non rileva ai fini della base imponibile delle imposte sui redditi e dell&#8217;IRAP.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Scopri cosa sapere sull&#8217;erogazione liberale. 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